Бухгалтеры всех стран ... объединяйтесь!!! - 15

[ДушкаОля]

Я после курсов сразу на главбуха пошла. Сколько слез я пролила, сколько ночей я просидела за "простынями" и как я сдавала первый баланс.... страшно даже сейчас вспомнить))

такая же фигня)) я закончила курсы бухов и главбух наша уволилась и меня поставили главным. небольшая транспортная контора. и было мне 24 года. тоже сидела с простынями и рыдала

[ДушкаОля]

Кто в курсе? Что за изменения?

С 1 октября вступят в силу многочисленные изменения в налоговом законодательстве. Значительная часть из них коснется НДС. Поменяется порядок расчета налога при поступлении предоплаты, обновится перечень документов, которые подтверждают экспорт. Также поменяется порядок возмещения налога.

я не в курсе, собираюсь на семинар сходить

[ДушкаОля]

Коллеги, подскажите. ИП на ОСНО. Был выдан займ, пусть будет 1 млн. Образовалась дебиторская задолженность, которая впоследствии была переуступлена по цессии. В результате этих переуступок, задолженность была погашена, только не 1 млн, а 800 тыс. Могу я эти 200 тыс учесть в расходах? ИП на общей системе. Т е НДФЛ платит.

[Премудрый пескарь]

Коллеги, подскажите. ИП на ОСНО. Был выдан займ, пусть будет 1 млн. Образовалась дебиторская задолженность, которая впоследствии была переуступлена по цессии. В результате этих переуступок, задолженность была погашена, только не 1 млн, а 800 тыс. Могу я эти 200 тыс учесть в расходах? ИП на общей системе. Т е НДФЛ платит.

т.е. продали ее с дисконтом?

[skazka71]

Про новый отчет с 1 октября слыхали? https://www.klerk.ru/buh/news/477852/ Задолбали уже! А если среди моих нету морд 1959 и 1964 г.р., что нулевку чтоли сдавать?

[Премудрый пескарь]

Про новый отчет с 1 октября слыхали? https://www.klerk.ru/buh/news/477852/ Задолбали уже! А если среди моих нету морд 1959 и 1964 г.р., что нулевку чтоли сдавать?

тут от статистики еще глаз дергается ))

[ДушкаОля]

т.е. продали ее с дисконтом?

получается так

[skazka71]

тут от статистики еще глаз дергается ))

А что у нас со статистикой? Я только с отпуска вышла, еще не в курсе событий

[Премудрый пескарь]

получается так

Как первоначальному кредитору учесть уступку денежного требования
Первоначальный кредитор (цедент) - это продавец товаров (работ, услуг) либо заимодавец, уступающий денежное требование к своему покупателю (заказчику) или заемщику новому кредитору (цессионарию).
НДС. В день подписания договора уступки требования (цессии), вытекающего из любого договора, кроме займа (кредита), цедент должен исчислить налоговую базу по НДС по формуле (пп. 26 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ):



Если налоговая база:
• меньше или равна нулю - НДС будет равен нулю;
• больше нуля - НДС надо начислить по ставке 18%.
Независимо от суммы НДС к начислению (даже если она нулевая) в течение пяти календарных дней со дня подписания договора уступки надо (п. 3 ст. 168 НК РФ):
1) составить счет-фактуру в двух экземплярах;
2) один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору;
3) второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
При уступке требования, вытекающего из договора займа (кредита), счет-фактуру составлять не надо (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2018 N 03-07-09/3206, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423).

Пример. Исчисление НДС при уступке требования
Продавец, отгрузивший товары стоимостью 130 000 руб. (включая НДС), уступил требование по оплате отгруженного товара новому кредитору за 100 000 руб.
Поскольку сумма, причитающаяся к получению от нового кредитора, меньше суммы уступленного долга, налоговая база по НДС меньше нуля (100 000 руб. - 130 000 руб.) и НДС не начисляется. В счет-фактуру, выставленный новому кредитору, продавец впишет (пп. "д" - "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
• в графы 2 - 4 - прочерки;
• в графы 5 и 8 - 0;
• в графу 7 - 18%;
• в графу 9 - 100 000.

Налог на прибыль. На дату уступки:
• сумма, причитающаяся к получению от цессионария, включается в выручку (п. 5 ст. 271 НК РФ);
• сумма уступленного долга (с НДС) включается в расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Если сумма, причитающаяся к получению от нового кредитора, меньше уступленного долга (с НДС), разница формирует убыток.
Этот убыток включается во внереализационные расходы на дату уступки (п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2016 N 03-03-07/60271, ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053@):
• если срок платежа, установленный договором поставки (подряда, займа и т.п.), уже наступил - в полной сумме;
• если срок платежа, установленный договором поставки (подряда, займа и т.п.), не наступил - в сумме, не превышающей предельную величину убытка.
Предельная величина убытка определяется по вашему выбору одним из двух способов (п. 1 ст. 279 НК РФ):
• по методам определения доходов и расходов по контролируемым сделкам (метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации и т.д.);
• исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.
Если вы предпочитаете второй способ, укажите в учетной политике, что ваша компания определяет предельный размер убытка от уступки требований как сумму процентов, которую уплатила бы исходя из максимальной ставки, установленной п. 1.2 ст. 269 НК РФ. В таком случае предельную величину убытка вы будете определять по формуле (пп. 1 п. 1.2 ст. 269, п. 1 ст. 279 НК РФ):



Пример. Налоговый учет убытка, полученного от уступки требования до наступления срока платежа
28.02.2018 организация должна получить от покупателя 500 000 руб. в оплату поставленных ему товаров. 14.02.2018 организация уступила требование по оплате товаров новому кредитору за 460 000 руб. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату уступки - 7,5%.
Убыток от уступки требования составляет 40 000 руб. (500 000 руб. - 460 000 руб.). Предельная величина убытка, которую можно учесть в расходах, - 1 654,11 руб. (460 000 руб. x 7,5% x 1,25 x 14 дн. / 365 дн.). Поскольку убыток превышает предельную величину, в расходах можно учесть только 1 654,11 руб.

В декларации по налогу на прибыль отражение сведений об уступке требования зависит от ситуации.
Ситуация 1. Требование уступлено после наступления срока платежа, установленного договором. Тогда в декларации за отчетный (налоговый) период, в котором подписан договор цессии, отражаются (п. п. 6.1, 7.1 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053@):
• выручка от реализации требования - по строке 013 Приложения N 1 к Листу 02;
• сумма уступленного долга (с НДС) - по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02.
Ситуация 2. Требование уступлено до наступления срока платежа, установленного договором. В этом случае в декларации за отчетный (налоговый) период, в котором подписан договор цессии, отражаются (п. п. 8.2, 8.8 Порядка заполнения декларации):
• выручка от реализации требования - по строке 100 Приложения N 3 к Листу 02;
• сумма уступленного долга (с НДС) - по строке 120 Приложения N 3 к Листу 02;
• рассчитанная вами предельная величина убытка - по строке 140 Приложения N 3 к Листу 02;
•
• сумма убытка, превышающая предельную величину, - по строке 150 Приложения N 3 к Листу 02. В итоге эта сумма будет включена в показатель строки 360 Приложения N 3 к Листу 02, в которой восстанавливаются суммы убытков, не учитываемых в налоговых расходах текущего отчетного (налогового) периода.
УСН. Цедент включает в доходы всю полученную от нового кредитора сумму (Письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388). Но сумму уступленного долга покупателя (заказчика) или заемщика в расходы включить нельзя (Письмо Минфина от 19.03.2018 N 03-11-11/16745).
Бухгалтерские проводки по договору цессии
• уступлено требование к покупателю (заказчику):

Д 62 - К 90
Признана выручка от продажи товаров (работ, услуг)
Д 90 - К 68
Начислен НДС со стоимости проданных товаров (работ, услуг)
Д 76 - К 91
Начислен доход от уступки требования (с НДС, если цена уступки требования больше суммы долга)
Д 91 - К 68
Начислен НДС, если цена уступки требования больше суммы долга
Д 91 - К 62
Списан долг покупателя (с НДС)
Д 51 - К 76
Получены деньги в оплату уступки требования

• уступлено требование к заемщику:

Д 58 - К 51
Выдан заем
Д 76-проценты по займам - К 91
Начислены проценты по займу
Д 76 - К 91
Начислен доход от уступки требования
Д 91 - К 58
Списан долг заемщика по основной сумме займа
Д 91 - К 76-проценты по займам
Списан долг заемщика по процентам
Д 51 - К 76
Получены деньги в оплату уступки требования

[Премудрый пескарь]

А что у нас со статистикой? Я только с отпуска вышла, еще не в курсе событий

это старая история