Давайте вместе заполнять 3-НДФЛ(налоговую декларацию) - продолжение 1

[Irinа-N]

Всем здравствуйте!
Поздравляю с наступающими праздниками и с новым топом!
Пришла пора обновить информацию

Ссылка на предыдущий топик
http://forum.littleone.ru/showthread.php?t=4046238

Краткая информация по структуре топика

Так как народ не читает "много букв..." структура топика организована следующим образом.

Пост № 1. Вводный. Формы документов , полезные ссылки
пост № 2 - кто должен подавать декларацию и кто может это сделать, сроки подачи, заполнение заявления на возврат, действия в случае просрочки возврата налога
пост № 3- 4 - продажа недвижимости или машины
пост № 5-6 - покупка жилья
пост № 7 - вычет на лечение
пост № 8 – вычет на обучение, стандартный вычет на ребенка /детей
Посты № 9 -10 - заполнение декларации в программе
в том числе перенос остатков имущественных вычетов - пункт 4 поста 10
Пост № 11 -12 -13 - Работа в ЛКН : заполнение декларации, подача заявления , жалобы
Пост № 14 -Прочее


ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ и ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ (буду дополнять по мере необходимости)

Брошюра по налоговым вычетам с сайта nalog.ru

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 г (в PDF)
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 г ( в PDF)

Программа «Декларация 3-НДФЛ» .Сейчас доступны для скачивания программы за 2016-2019 гг
https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Видео по заполнению 3-НДФЛ, с сайта nalog.ru
https://www.nalog.ru/rn77/fl/5500372/



Образец заявления на возврат налога, с 2019 г

Образец заявления на распределение имущественного вычета между супругами ( с учётом вычета по ипотечным процентам )

Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов у работодателя

ЗАЯВЛЕНИЕ о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов у работодателя

СОГЛАШЕНИЕ о распределении дохода от продажи (при общей долевой собственности)

[Irinа-N]

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

1.1 КТО ДОЛЖЕН ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ:

- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
- частнопрактикующие нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- лица, которые получили в отчетном году вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, например, по договорам гражданско-правового характера;
- лица, которые получили в отчетном году доход от сдачи внаем (аренду) недвижимости, автомобиля и другого имущества;
- лица, которые в отчетном году получили доход от продажи жилья, земельных участков, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества, подлежащего гос.регистрации, которое находилось в их собственности менее 3(5) лет;
- лица, которые, являясь налоговыми резидентами Российской Федерации, получили в отчетном году доходы за пределами нашей страны;
- лица, получившие в отчетном году выигрыши в лотереях, тотализаторах, казино, на игровых автоматах.

Если Вы отчитываетесь о доходах, то должны подать декларацию по окончании года в срок до 30 апреля включительно

Декларация подаётся в ИФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика . В случае отсутствия постоянной регистрации декларация подается по месту временной.

Все подлежащие декларированию доходы и вычеты за определенный календарный год указываются в ОДНОЙ декларации за данный год.

За каждый год заполняется ОТДЕЛЬНАЯ декларация , соответствующая этому году !

При последующих подачах деклараций, в том числе для получения остатка вычета или уточненных деклараций, не нужно сдавать комплект тех подтверждающих документов, которые были переданы в инспекцию ранее (п.5 ст.93 НК РФ)

Подать декларацию можно 5 способами:
- лично
- через представителя ,оформив на него нотариальную доверенность,
- почтой России , с уведомлением о вручении и описью,
- через МФЦ ( с 2020 г)
- в электронном виде из Личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru (подробнее об этом см.посты 11-13)

Ответственность за несвоевременную подачу декларации
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).


1.2 КТО НЕ ОБЯЗАН ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
но тем не менее заинтересован это сделать с целью получения налоговых вычетов, если таковые налоговыми агентами не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьями 218-221 НК РФ

Декларацию можно подать для получения:

- стандартных налоговых вычетов (статья 218 НК РФ) (если они не были выплачены работодателем или были выплачены в неполном объеме);
- социальных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на цели благотворительности, обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также расходов по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии государственного пенсионного обеспечения (статья 219 НК РФ);
- имущественных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом, долей в праве на указанные объекты; расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов;
- расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ);
- профессиональных налоговых вычетов в отношении доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (статья 221 НК РФ).

Примечание. Налоговые вычеты уменьшают подлежащий налогообложению доход. Если сумма налога, исчисленная с учётом применения налоговых вычетов, оказывается меньше суммы уплаченного (удержанного налоговыми агентами) налога, то сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику из бюджета.

Внимание: если Вы оформляете декларацию только на возврат налогов (получение вычета), не обязательно сдавать ее до 30 апреля, Вы можете сделать это в любое время, в течение 3-х лет после окончания года, за который заполняете декларацию.

В случае отправки почтой датой подачи считается дата отправки (дата на почтовом штемпеле)

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.
Если декларация заполнена с ошибками , которые не были устранены налогоплательщиком в ходе проверки , по ее завершении в течение 10 дней налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление -Акт камеральной проверки, с результатами.

После завершения проверки необходимо подать в ИФНС заявление на возврат НДФЛ, если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Заявление заполняется на основе раздела 1 декларации

КБК , ОКТМО и сумма налога к возврату указывается из раздела 1 .

Если раздел 1 состоит из нескольких листов с разными ОКТМО , а такое часто встречается , если у заявителя несколько источников дохода, или же в течение года была смена работодателей , то необходимо заполнить отдельные заявления, по каждому ОКТМО (см.образец в 1 посте)

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца+10 дней со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки Декларации и документов (камеральная проверка).

Важно! В заявлении должны быть указаны реквизиты только заявителя вычета. Перевод на реквизиты иного лица не допускается.

В случае подачи заявления на возврат одновременно с декларацией датой его представления будет считаться дата окончания камеральной проверки декларации.
Таким образом ,суммарно срок на проверку и возврат налога может составлять до 4 месяцев+10 дней ( с 01.10.2019 )

1.3 РАЗНОЕ

Вычеты не могут применить физические лица –налоговые нерезиденты РФ, а также физлица, включая индивидуальных предпринимателей , которые освобождены от уплаты НДФЛ.
К ним относятся:
- пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий;
- безработные;
- лица, получающие пособие по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.

При этом, если у налогоплательщика есть иные доходы, облагаемые по ставке 13% , кроме доходов от долевого участия в других организациях, он вправе претендовать на получение вычета.

2. Что делать, если декларация на вычет(ы) заполнена верно, прошло более 130 дней, а деньги на счет не поступили?

1. Убедиться ,что реквизиты в заявлении были указаны верно и ваш счет не закрыт и не заблокирован.
2. Если все верно, пишите жалобу из ЛК или с сайта на нарушение сроков возврата налога (п.6 ст.78 НК РФ) в УФНС (код инспекции 7800 для СПб).
За нарушение сроков возврата налоговый орган начисляет проценты, подлежащие уплате налогоплательщику из расчета 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. (п.10 ст.78 НК РФ)


Образец жалобы (примерный)

[Irinа-N]

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА ( НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО)

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока (3 года,либо 5 лет), то Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет, в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:
1. Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
- если жилье приобретено до 1 января 2016 года;
- если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пример: Савельев А.К. в 2015 году получил квартиру в собственность по договору купли-продажи. В 2019 году он планирует продать данную квартиру. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как он получил право собственности на жилье до 1 января 2016 года). Савельеву не придется ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

Пример: Скворцова Л.В. 9 февраля 2016 года получила в наследство от отца квартиру. С целью улучшения своих жилищных условий она планирует продать эту квартиру в конце 2019 года. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как квартира была получена по наследству от близкого родственника). Таким образом, Скворцовой не нужно будет ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

2. Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи)

Что делать если Вы владели жильем менее минимального срока?

Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее минимального безналогового срока, Вы должны:
1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить)
2. Заплатить самостоятельно налогна доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).

Если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года
Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется "по старинке" - из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя).

Пример: Иванов в 2015 году получил в наследство квартиру от бабушки, кадастровой стоимостью 10 млн. руб. В 2016 году Иванов продал квартиру. В договоре купли-продажи стоимость была указана 1 млн.руб. Иванову не нужно будет платить налог на доходы, так как налогооблагаемый доход от продажи составит 1 млн.руб., который полностью покроется вычетом с продажи в 1 млн.р.

Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года
Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.
Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости
Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.

Пример: В 2016 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) - 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. - 130 тыс.руб. Кадастровая стоимость не играет роли.

Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости

Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли).

Пример: В 2016 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако, кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р. продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. - 1 млн.))

Пример: В 2016 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Не смотря на то, что по договору Скворцов К.К. продал квартиру за столько же за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) - 2 млн.руб. (затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.

На какой момент берется кадастровая стоимость (Если кадастровая стоимость была изменена)?

Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн.руб., в июле 2016 года кадастровая стоимость была обновлена и составила 10 млн.руб. В августе Сизов А.А. продал указанный участок за 3 млн.руб. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2016 г.) х 70%).

Как узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:
• Онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать "Сформировать запрос". Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc...online_request
• Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
• Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного Кадастра Недвижимости. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.

[Irinа-N]

Продолжение.
Налоговый вычет при продаже жилого недвижимого имущества (долей в нем), земельных участков (ЗУ)

НК предусматривает предоставление имущественного вычета при продаже жилой недвижимости и зем.участков (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это может быть вычет:
•или в сумме расходов, ранее потраченных на приобретение этого жилья/ЗУ, которое теперь продано (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
•или в сумме дохода от продажи, но не более 1 000 000 руб., если расходов на приобретение этого жилья/ЗУ у продавца не было (например, жилье ему досталось по договору дарения), либо если отсутствуют документы, которые могли бы подтвердить эти расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее 3(5) лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанный лимит применяется в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

Пример : Продажа квартиры в долевой собственности
Условия приобретения и продажи:
В 2014 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2016 году они данную квартиру продали за 1,5 млн. рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. руб.).
Размер подоходного налога:
При долевой собственности налоговый вычет (1 млн.руб.) распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Поэтому в данном случае сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
(750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 руб.

При заполнении декларации в программе в качестве источника дохода пишется ФИО покупателя,
код дохода 1510 в случае продажи жилого объекта, 1511- при продаже доли(ей) в жилом объекте, к
од вычета 901 - если применяется имущественный вычет с продажи в пределах 1 млн , код 903 - если уменьшаете доход на подтверждённые документально расходы по приобретению проданного объекта (доли)
Кадастровую стоимость нужно вносить , если продаваемый объект поступил в вашу собственность после 01.01.2016
При продаже доли в графе "кадастровая стоимость" указываете соответственно кадастровую стоимость ДОЛИ (кадастр.стоимость объекта * размер доли)

Налоговый вычет при продаже автомобиля/иного имущества

Если в прошлом налоговом периоде Вы продали автомобиль и он находился в собственности меньше 3-х лет, Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля этого года.

Вам не нужно будет платить налог (но нужно подавать декларацию), если:
- Вы продали Ваш автомобиль за сумму 250 000 руб. то нужно применить вычет 250 000 руб и на оставшуюся сумму заплатить налог
Если вы продали свой автомобиль за 270 тыс. рублей, тогда сумма налога составит 2600 руб. (или 13 % с 20 тыс. руб.: 270 тыс. руб. минус 250 тыс. руб.).
При заполнении декларации в программе: во вкладке доходы в качестве источника дохода пишите ФИО покупателя, код дохода 1521,
код вычета 906(вычет на 250000 руб) или 903(если вы уменьшаете налоговую базу на документально подтвержденные расходы)

[Irinа-N]

Налоговый вычет при покупке или строительстве жилья

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве жилья представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%. По каким расходам можно получить возмещение?

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:
-Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
-Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
-Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
-Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
-Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

- Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники).
- С сумм , оплаченных за Строительство (приобретение) жилой недвижимости другими лицами или с сумм бюджетных средств (материнского капитала, субсидии и т.д.).
- Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 01.01.2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб.

Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.
За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.). Размер «ипотечного» вычета — до 3 млн. руб., если кредитный договор заключен после 01.01.2014 года и неограниченный — если до 2014 года.
Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всех упл. процентов по кредиту, а после 2014 года — лишь в пределах 3 000 000 руб.
Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был.
До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется).
Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости. При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет до 2 млн. руб. на каждого собственника.

Однако , согласно п.19 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) "При приобретении гражданином объекта недвижимости в общедолевую собственность размер имущественного налогового вычета определяется исходя из суммы расходов на приобретение такого объекта, относящейся к доле гражданина в имуществе (доле в праве на имущество)".

В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Оба супруга имеют право на вычет . Для этого необходимо составить заявление о распределении суммы вычета между супругами (образец см. в первом посте !)

С какого момента возникает право на имущественный вычет (за какой год можно подать декларацию и/или с какого момента возможно начать получение имущ.вычета)

1. При покупке жилья на вторичном рынке, строительстве жилого дома- с даты гос.регистрации права собственности.
2. При покупке земельного участка - с даты гос.регистрации права собственности на жилой дом, построенный на данном участке
3. При покупке жилья на первичном рынке (по дог.ДДУ, Паенакопления, переуступке )- с даты подписания Акта приема-передачи (АПП)
4. По факт.уплаченным процентам по целевым кредитам( ипотеке) - с даты гос.регистрации права собственности на объект, либо с даты АПП ,в зависимости от того, под какой объект был выдан кредит.

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета , включая вычет с процентов по ипотеке , нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно. Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что НДФЛ можно вернуть только за последние три года.

Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2016 вернуть деньги можно только за 2013, 2014 и 2015 годы.
Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком .

[Irinа-N]

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы

Основные документы:
1. Декларация 3-НДФЛ (в случае заявления вычетов через ФНС). Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 г, форма декларации должна быть за 2017 г.
2. Копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на дом, квартиру, землю, доли в них. В случае приобретения объекта\доли после 01.07.2016 вместо копии свидетельства о регистрации права необходимо представить копию выписки из ЕГРП.(Только для вторички!)
3. Копия договора купли-продажи (для вторички)/ Копия договора инвестирования (ДДУ, Дог.паенакопления) для первички.
4. Копия акта приема-передачи квартиры (только для первички!)
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (расписки, квитанции,чеки, платёжные поручения и т.п)

Дополнительные документы в случае покупки жилья в ипотеку ,если заявляете имущ.вычет с процентов (в т. ч. при рефинансировании)

1. Кредитный договор с банком с графиком платежей (копия).
2. Cправка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил(или рефинансировал) кредит) .

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную/долевую собственность
1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за несовершеннолетнего ребенка\детей).
3. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами.
4. Заявление о распределении имущ.вычета с процентов между заемщиком и созаемщиком(и) (если это не супруги)

Дополнительные документы , в случае оформления имущ.вычетов пенсионером
1. Копия пенсионного удостоверения

Дополнительные документы, в случае частичного погашения ипотеки (стоимости квартиры по ДКП) Материнским капиталом
1. уведомление о использовании мат.капитала из ПФР.

Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в ФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.
При последующих подачах деклараций на имущ.вычеты , для получения остатка вычета или уточненных деклараций, не нужно сдавать комплект тех подтверждающих документов, которые были переданы в инспекцию ранее (п.5 ст.93 НК РФ)


Как получить имущественный вычет через работодателя

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя.
Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Процедура получения имущественного налогового вычета через работодателя происходит в 3 этапа:
Первый этап – сбор необходимых документов Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).
Но есть следующие отличия:
- Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Не нужна справка по форме 2-НДФЛ (при первичном обращении)
- Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме (форму см.в посте 1)

2й этап — передача собранных документов в инспекцию

После того как все документы собраны, их необходимо передать в ИФНС по месту регистрации. Способы передачи документов такие же, как и в случае получения вычета по декларации (см. выше). В течение 30 дней отводимых на проверку документов инспекция подготовит уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию работодателя.

Образец заявления на вычет у работодателя

С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

С 2016 г. на основании п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 г, а также Письма Минфина России от 06.10.2016 №03-04-05/58149
работодатель вправе вернуть излишне удержанный с начала года налог на основании заявления сотрудника!

ОСОБЕННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТОВ ПЕНСИОНЕРАМИ.

По общему правилу имущественный вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Так как НДФЛ с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья
Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам законом №330-ФЗ от 01.11.2011 г.
В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается НДФЛ 13%, то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья

Примерами таких доходов может быть:
• доход от сдачи в аренду;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 г, если у пенсионера не было дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ ,вычет он получить не мог.
Однако с 1.01.2012 г. Законом №330-ФЗ в НК был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более 3 лет

Если пенсионер приобрел жилье до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию (год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка вычета»).

Пример: В середине 2016 г. Грушев И.А. купил квартиру за 2 млн р, а в конце 2016 г. вышел на пенсию. За 2016 год Грушев заработал 1 000 000 руб. и уплатил с них 130 тыс. руб. налога.
В начале 2017 г. Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2016 год в налоговую инспекцию и вернуть себе 130 тыс.руб, уплаченного за 2016 год налога на доходы. При этом у Грушева И.А. останется часть неиспользованного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату).
Так как Грушев вышел на пенсию и больше не работает (не получает налогооблагаемого дохода), то он может перенести остаток вычета на три года, предшествующих году выхода на пенсию (2016 год). Соответственно, Грушев может подать документы на получение имущественного вычета и вернуть уплаченный налог (не более суммы остатка вычета) за 2015, 2014 и 2013 года.
При этом важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример: В 2011 г. Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2011 и 2012 годов Яблоков подавал документы в налоговую и получил часть имущественного вычета. В 2013 году Яблоков вышел на пенсию. Соответственно, в 2014 году Яблоков может подать документы и вернуть уплаченный налог за 2013 год (за тот промежуток, который он работал). Также он может перенести остаток вычета на 3 предыдущих года относительно года выхода на пенсию (2013): 2012, 2011, 2010. Так как за 2011 и 2012 годы Яблоков вычет уже получил, то дополнительно он сможет получить вычет только за 2010 год.

В случае, если пенсионер купил жилье, уже будучи на пенсии, то он может перенести вычет на три года, предшествующие году покупки (Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@).

Работающий пенсионер
Ранее в НК содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 01.01.2014 года в НК были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 г. воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие 3 года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие работать. Годом образования остатка вычета будет являться год покупки квартиры.
Если пенсионер обратился за вычетом не сразу
Важно отметить, что перенос на 3 года назад возможен только, если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается

[Irinа-N]

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ

ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ
Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на лечение и покупку лекарств
Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.
По каким расходам можно получить возмещение

Налоговый вычет можно получить по расходам на:
1. собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
2. приобретение лекарственных средств для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств, согласно специальному Перечню ;
С 2019 г. вычет можно получить на ЛЮБЫЕ лекарства, выписанные лечащим врачом [emoji1318]

3. оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Особенности заявления вычета

Предельный размер вычета за лечение/медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов (как свое так и близких родственников) — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);
Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами).

Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик;

Примечание: ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение не распространяется.
При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный Перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Примечание: окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.
Примечание: вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное.

Вычет предоставляется только при условии, что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию, на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить всю сумму вычета не получилось, перенести его на следующий год не удастся
Вычет за лечение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита, если лечение дорогостоящее);

Договор и справка МУ должны быть оформлены на заявителя вычета.

Указанное ограничение не применяется к супругам.

При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение (Письмо ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/17171@)

Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2016 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2015, 2014, 2013 годах;
Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя.
В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%. Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения. Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу.
Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган

Документы для налогового вычета за медицинские услуги :
1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным ( см. Письмо ФНС от 7 марта 2013 г. N ЕД-3-3/787@).:
Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг (в случае заключения!) В ИФНС подается копия договора.
Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в справке указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным (Письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).
4. Копии документов , подтверждающих родство/брак ( если подаёте на вычет за лечение родителей/ детей/ супруга)

Документы для налогового вычета за лекарственные средства.
1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
Важно! Дата рецепта должна быть раньше даты чека(ов)
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, чеки ККМ, товарные чеки ). В ИФНС подаются копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:
1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается копия договора/полиса.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются копии платежных документов.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным

[Irinа-N]

Налоговый вычет на обучение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение, как свое, так и близких родственников.
Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.
По каким расходам можно получить возмещение
Налоговый вычет можно получить по расходам на:
• собственное обучение — по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
• обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется; обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

Особенности заявления вычета
Предельный размер вычета за свое обучение — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей, а также братьев и сестер);.
Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет — решает сам налогоплательщик;
Размер вычета за обучение детей, а также братьев и сестер, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х — 19 500 руб. и т.д;

Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).
Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.
Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии): детских садах и школах; центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.); центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);
Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получится;
Вычет за обучение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
Вычет за обучение имеет срок давности — не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2016 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2015, 2014, 2013 годах;
Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
С 2016 года получить налоговый вычет за обучение также можно получить у работодателя.
Список документов для оформления вычета
1. Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
2. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
3. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:
4. копия свидетельства о рождении ребенка;
5. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
6. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Стандартный налоговый вычет на ребёнка /детей

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.
Ограничение по вычету
Вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.). Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
Вычет на первого и на второго ребенка = 1400 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка =3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя =6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя =12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим. При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Также двойной вычет может быть предоставлен одному из родителей при отказе второго родителя от получения стандартного вычета , при условии что отказавшийся родитель имеет право на этот вычет , то есть не лишён родительских прав и имеет налогооблагаемый доход
Для этого необходимо предоставить Заявление об отказе от вычетов и 2-ндфл с места работы отказавшегося родителя
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ
https://www.audit-it.ru/articles/acc.../177895.html#1

Собранные документы необходимо передать работодателю. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них

Особые замечания:

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за все месяца, когда вы числились у работодателя по трудовому договору .Исключение - отпуск по уходу за ребенком, академический отпуск , если в течение данных отпусков Вы не получали доходов .

Если в отчетном году вы меняли место работы, то доход для стандартных вычетов тоже считается нарастающим итогом с начала года.

[Irinа-N]

ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ С ПОМОЩЬЮ ПРОГРАММЫ

Программы для заполнения декларации можно скачать здесь:
Программа 3-НДФЛ
https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Обратите внимание, что для каждого года программа своя.
Выбирайте ссылку для года за который Вы заполняете декларацию.
там же есть подробная инструкция по установке (с картинками)
Разбираем на примере декларации за 2017 г.

I. ЗАДАНИЕ УСЛОВИЙ
После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий - тут все довольно просто.
1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ
2. Номер инспекции - выбираете ваш номер инспекции
Узнать номер своей инспекции и свой ОКТМО по адресу можно здесь
https://service.nalog.ru/addrno.do
3. Номер корректировки - указывается если вы подаете повторно откорректированную декларацию (как правило 0)
4. Признак налогоплательщика. Если вы не являетесь никем из предложенных налогоплательщиков выберите иное физическое лицо
5. Имеются доходы - указываем как на картинке, если вы работаете наемным рабочим, и работодатель вычитает с вашей зарплаты 13% - НДФЛ, если же вы получали доход в иностранной валюте, либо от предпринимательской деятельности ставьте соответствующую "птичку"
6. Достоверность подтверждается - указываете сами ли вы будете сдавать декларацию 3-НДФЛ или с помощью представителя (в этом случае необходима копия вашего паспорта при сдаче декларации)

II.Сведения о декларанте
Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения - Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту.
Обращаю внимание, что с 2017 г сведения об адресе регистрации из декларации исключены


III.Доходы полученные в РФ

1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13%
А) Доходы от работодателя
2. Далее нам нужно добавить источника выплат - т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты вашего работодателя указаны в ней в пункте 1: "Данные о налоговом агенте".
Если Вы получали стандартные вычеты у работодателя или хотите их заявить с этих доходов, то активируйте опцию «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику»

3. Следующим ходом в заполнении 3-НДФЛ декларации будет указание ваших доходов помесячно, их вы также можете взять из справки 2-НДФЛ выданной вашим работодателем
4. Далее вам нужно указать облагаемую сумму дохода, исчисленную сумму налога и удержанную сумму налога. Эти данные вы также можете взять из справки 2-НДФЛ
Если у Вас несколько работодателей и несколько справок, вносим ВСЕ доходы (из всех справок)
Автоматически считается Общая сумма дохода, все остальное проставляем вручную (данные из справки 2-НДФЛ)
Заполнили все. Сохранили. Проверяем. Итоговые суммы в справке и итоговые суммы, получившиеся на данной странице в декларации ДОЛЖНЫ СОВПАДАТЬ

C 2018 г вычеты, предоставленные работодателем(и) и указанные в разделе 4 справки 2-НДФЛ, нужно вносить отдельно, по каждому коду


В) Доходы от продажи имущества (рассмотрим на примере продажи квартиры менее 3(5) лет в собственности, с 2016 г)

Напоминаю, что если недв.имущество находилось в вашей собственности более 3 (5) лет , доход от продажи декларировать не нужно.
В ситуации с продажей квартиры , дома, зем.участка (или долей в них) , необходимо заполнить еще один источник дохода.
Появится окно, в строку «Наименование источника выплаты» вносим ФИО покупателя, после этого нажимаем «Да».Появится предупреждение, что не введен код ОКТМО, нажимаем «Пропустить».
Теперь переходим к заполнению таблицы «Месяц дохода», нажимаем на зеленый крестик.Появится окно, в котором заполняем строку «Код дохода», для этого нажимаем на кнопку , появится «Справочник видов доходов».
Выбираем код 1510, в случае если у объекта недвижимости один собственник, и код 1511 - если объект в долевой собственности.
В строке «Сумма дохода», указываем цену, за которую была продана квартира по ДКП.
Затем активируем "имущество было приобретено после 01.01.2016" и вносим данные о кадастровой стоимости и кадастровом номере

Теперь необходимо заполнить графу «Код вычета». Нажимаем значок, в появившемся окне нужно выбрать код. Выбираем 901, если планируем уменьшить налогооблагаемую базу на 1000000 рублей, и 903 – в том случае, когда хотим получить вычет в размере затрат на приобретение объекта недвижимости. Только выбирая второй вариант, необходимо помнить, что расходы должны быть подтверждены документально (договор + платежные документы).
Месяц дохода - тот, когда Вы получили оплату от покупателя.
Каким именно вычетом воспользоваться решает сам декларант. В одном случае выгоднее получить вычет в размере 1000000 рублей, а в другом – в размере понесенных трат.
Рассмотрим подробнее на примере.
Гражданин Иванов в 2016 г получил в наследство квартиру, и в 2017 продал ее за 2200000 руб.В этом случае он может воспользоваться только правом на имущественный вычет с продажи в 1 млн.р. Поскольку стоимость по ДКП превышает 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход будет рассчитываться от цены ДКП и составит 1200000 руб.

[Irinа-N]

ВЫЧЕТЫ

1.Стандартный налоговый вычет
Если вы не получали станд.вычет на ребенка/детей у работодателя, но хотите его получить,или если расчет вычетов был произведен работодателем неверно, то его нужно указать в этом разделе
1. Переходим на вкладку

2. Активируйте раздел "стандартные вычеты"
3. Если вы относитесь к категории людей, имеющих право на станд.вычеты (ветеран, инвалид и т.д., полный перечень лиц указан в ст. 218 НК) - помечаем как код 104 или 105. Если же у вас нет такого права - выбираем нет ни 104, ни 105 вычета.
4. Если вы претендуете на стандартный вычет на ребенка (детей) - выбираем соотв.пункт. Если вы являетесь единственным родителем или 2й родитель отказался от получения вычета на ребенка,вы имеете право на двойной вычет на детей.
5. Следующим пунктом будет указание количества детей . Если в течение года их количество не менялось - ставите "птичку" и пишете количество.
6. Если в течение года у вас случилось прибавление в семействе - заполняем графы с количеством детей вручную. (1 графа - количество детей до двух, 2 графа - начиная с 3го, 3 графа - дети инвалиды). В примере показано - у вас 2 ребенка, в сентябре рождается 3й.


2.Социальный налоговый вычет

1. Переходим в соотв.вкладку, и выбираем соотв пункт.

2. Ниже в зависимости от вычета, который вы хотите получить заносите сумму, фактически уплаченную. Она должна соответствовать платеж.документам.
3. При возврате соц вычета на обучение детей (ребенка) нажимаем на + и добавляем суммы уплаченные за детей.
4. При возврате вычета за негосударственное пенс.обеспечение и добровольное пенс.страхование, а также за доп.взносы на накопительную часть трудовой пенсии нажимаем на + и заполняем соотв.поля согласно договора
Нек. замечания:
обучение детей - сумма не более 50000 на 1 ребенка
лечение - пишется общая сумма расходов, затраченная на свое лечение или лечение родственников (должна быть подтверждена справками об оказании мед.услуг ). В справке код услуги - КОД 1
дорогостоящее лечение - пишется общая сумма расходов, затраченная на свое лечение или лечение родственников (должна быть подтверждена справками об оказании мед.услуг ). В справке код услуги - КОД 2
Расходы по оплате полиса ДМС вносятся в графу "лечение" , c 2018- в графу "Добровольное страхование"

3.Имущественный налоговый вычет

Если вы приобрели/построили жилье и хотите получить имущ.вычет - переходим на вкладку "ИМУЩЕСТВ ВЫЧЕТ» и активируем.

Пример. Иванов в 2014 г приобрел в ипотеку квартиру в строящемся доме по ДДУ стоимостью 1300000 р. АПП подписан в 2015 г. Сумма процентов за пользование кредитом за 2014-2015 гг составила 100000 руб, за 2016 г -40000 р.

Далее добавляем в список объектов недвижимость за которую вы хотите получить вычет
Выбираем способ приобретения вашего имущества : "договор купли-продажи" по вторичке, "инвестирование" - для первички. (в нашем случае это инвестирование)
Затем нам нужно выбрать наименование объекта из списка :это может быть квартира, дом, комната и т.д.
Далее выбираем вид собственности, который вам подходит из представленного перед вами списка.
После этого выбираем признак налогоплательщика. Вы можете быть как собственник объекта, по которому вы хотите получить имущественный вычет, так и супругом собственника, его родителем и т.д.
Далее нужно заполнить информацию об объекте согласно свид-ву о собственности/выписке из ЕГРП.
Указываем дату регистрации права, эту дату вы найдете в свидетельстве о собственности/ Выписке из ЕГРП. Для первички указывается только дата АПП.
Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества, указанную в договоре, либо в заявлении о распределении вычета между супругами.
В графе "Проценты по кредитам за все годы" вносим сумму фактически уплаченных процентов из справки(ок) банка (заполняется нарастающим итогом!) .
Что касается окна "вычет у налогового агента в отчетном году" - то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов. Если предоставлял, то из 2-НДФЛ вносите сумму с кодом 311 (основной вычет) или 312 (вычет с банк.%%)


После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации
Смотрим ,что получилось

Раздел 1.
Здесь отражается общая сумма налога, подлежащая уплате или возврату , на основании всех разделов декларации. На ее основе заполняется Заявление на возврат : КБК,ОКТМО, сумма.
Если у Вас было несколько источников дохода с разными ОКТМО, то раздел 1 будет состоять из нескольких листов!

Раздел 2.
В нем показаны общие суммы доходов,вычетов и сумма налога ,подлежащие уплате или возмещению.
Из нашего примера по стр.010 и 030 видна общая сумма дохода от продажи квартиры и полученная от работодателя.
По стр.040 – общая сумма всех налоговых вычетов.

Лист А
В нем расшифровываются Доходы от источников в РФ


Далее ЛистД1 «Расчет имущ вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недв.имущества»
В нем мы видим расчет имущ.вычета.
В нашем примере вычет за 2015 г составил 1192944,80 р.
Это сумма н/о дохода (строки 080 листа А) от работодателя 167044,80 р. + сумма н/о дохода от продажи квартиры 1200000 р.минус предоставленные стандартные и социальные вычеты =174100 р. (стр.190 листа Е1)
Лист Д1 необходим для заполнения раздела имущественных вычетов в следующем году, если за отчетный год в строках 230-240 листаД1 у вас получились не нули.

Далее ЛистД2
Заполняется только при применении вычетов от продажи имущества

И последний лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»
В нашем примере сумма стандартного вычета на детей составила 45600 р. Т.к. сумма дохода от работодателя не превысила 350 тыс за 12 месяцев, то вычет предоставляется за все 12 мес по 2м детям и за 4 месяца за третьего ребенка , т.к. он родился в сентябре.
Итого 12 * 1400*2 + 3000*4 = 45600 .

Все проверили, теперь
Печать

Сохраните экземпляр декларации для себя, он вам понадобится для заполнения декларации на следующий год (если вы по этой декларации еще не получили весь имущ.вычет, т.е. если значение граф 2.10 и 2.11 листа Д1 больше 0)

4. Заполняем программу за 2016 год (у нас в примере это 2й год получения имущ.вычета)
Декларации за последующие годы заполняются точно так же

Мы заполнили все необходимые начальные данные (про себя и про свои доходы), уже поставили все нужные галочки в закладке "стандартные налоговые вычеты" и переходим к имущественному.

Все данные об объекте заполняем так же ,как за первый год, кроме данных графы «Проценты по кредитам за все годы» .
В нашем примере г.Иванов заплатил в 2016 г проценты в сумме 40000 р, (за 2014-2015. было уплачено %% 100000 р), т.е сейчас в этой графе нужно указать проценты за 2014-2016 гг – 140000 р.
Далее нажимаем «да»
Теперь нужно заполнить остальные графы.
Подраздел слева «Данные по покупке(строительству) объектов»
Графа «Вычет по предыдущим годам» = сумма из раздела Расчет имущественных налог.вычетов, пункта "Сумма фактически произведенных расходов на новое строит-во или приобретение объекта" декларации за предыдущий год минус сумма из пункта «Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам)), переходящий на следующий налоговый период».
В нашем примере получается 1300000 минус 107055,20 =1192944,80.
Графа «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполняется из справки 2-НДФЛ за отчетный год , раздел 4 ,сумма с кодом вычета 311.
В нашем примере работодатель вычет не предоставлял.
Дальше переходим к заполнению подраздела «Данные процентов по кредитам» , справа
Графа «Вычет по предыдущим годам» =сумма из пункта "Сумма фактически уплаченных процентов по займам(кредитам).." декларации за предыдущий год минус сумма из пункта«Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период».
В приведенном примере это 100000 – 100000 =0
Графа «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполняется из справки 2-НДФЛ за отчетный год , раздел 4 ,сумма с кодом вычета 312.