Бухгалтеры всех стран ... объединяйтесь!!! - 14

[Премудрый пескарь]

Коллеги, перечитала несколько раз и не поняла, что от меня хотят. Понимаю, что что-то про проценты, но за какой период?

В целях Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) под долговыми
обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские
вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
Согласно пп.2 п.1 ст.265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с
производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление
деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким
расходам относятся, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам
любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным
обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей,
предусмотренных статьей 269 НК РФ (для банков особенности определения расходов в виде
процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 НК РФ), а также процентов,
уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в
соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне
зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или)
инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за
фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения
указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной
эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.
Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
установлены статьей 269 НК РФ. Правила, установленные данной статьей (в редакции,
2
действующей с 01.01.2015), применяются в отношении всех долговых обязательств
независимо от того, когда они были получены - до 1 января 2015 года или после этой даты
(Письмо Минфина России от 03.02.2016 № 03-01-10/5222).
Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа,
кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и
другим долговым обязательствам определен статьей 328 НК РФ.
Согласно п.8 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль
организаций не учитываются расходы в виде процентов, начисленных
налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях
налогообложения в соответствии со статьей 269 НК РФ.
В соответствии Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99,
утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, и Положением по
бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПБУ 15/2008, утвержденного
Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н, по строке 2330 "Проценты к уплате" Формы
№ 2 "Отчет о финансовых результатах" отражается информация о прочих расходах
организации в виде начисленных к уплате процентов.
В связи с вышеизложенным, а также тем, что начисленные проценты по долговым
обязательствам в налоговом учете не соответствуют аналогичным данным бухгалтерского
учета просим пояснить порядок формирования расходов, в виде процентов по долговым
обязательствам, отраженных в строке 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации. Пояснения
целесообразно представить в виде таблицы с указанием наименования заимодавца
(кредитора), ИНН, КПП, срока действия договора, периода пользования заемными средствами,
величины процентов за пользование кредитными средствами, порядка расчета суммы
процентов, размер долга на 01.01.2017 года в разрезе кредиторов.
В случае если ваша задолженность признается контролируемой в соответствии с 269 ст. НК
РФ просим также отразить в пояснениях сумму непринятых на расходы в налоговом учете %
по долговым обязательствам.

[Милла]

На 1 января 2017 написано. Видимо декларация годовая по прибыли. Что-то у них с балансом не сошлось похоже

Отправлено с моего SM-J710F через Tapatalk

[Премудрый пескарь]

На 1 января 2017 написано. Видимо декларация годовая по прибыли. Что-то у них с балансом не сошлось похоже

[Aspidistra]

Коллеги, что "представить" или "внести", по требованию на представлении отчета с нарушением срока?

выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Дата представления Расчета <, = установленному ст. 230 НК РФ сроку представления Расчета.
(причины направления настоящего Требования)
В течение 5<4> рабочих дней со дня получения настоящего Требования<5> необходимо
представить пояснения или в течение 5<4> рабочих дней внести соответствующие
исправления<6>.

6-НДФЛ за полугодие сдала 02/08/2017.
Телефон на требовании только в шапке, исполнитель не указан...

[Aspidistra]

На 1 января 2017 написано. Видимо декларация годовая по прибыли. Что-то у них с балансом не сошлось похоже

Отправлено с моего SM-J710F через Tapatalk

Мне тоже видится годовая по прибыли.

[Милла]

Коллеги, что "представить" или "внести", по требованию на представлении отчета с нарушением срока?

6-НДФЛ за полугодие сдала 02/08/2017.
Телефон на требовании только в шапке, исполнитель не указан...

Или забить или отписку написать- ввиду технического сбоя...

Отправлено с моего SM-J710F через Tapatalk

[Aspidistra]

Или забить или отписку написать- ввиду технического сбоя...

Отправлено с моего SM-J710F через Tapatalk

Дозвонилась,
так и есть, им нужно увидеть, что мы не возражаем (или возражаем), чтоб процедуру соблюсти.
Спасибо!

[Hataлка]

проверяли реальность сделки с контриком . требование было в июле 2017, проверяли 3-4 кв 2013.

У нас похоже тоже. Попросили договоры на аренду склада и на перевозку, штатное расписание, а сф, акты, ттн без конкретики, то бишь все...

[Легато]

Натали178, большое спасибо!

[Б@ся]

На 1 января 2017 написано. Видимо декларация годовая по прибыли. Что-то у них с балансом не сошлось похоже

Отправлено с моего SM-J710F через Tapatalk

Не сошлись проценты в отчете о прибылях и декларации по прибыли.